Самый частый страх новичка звучит так: «У меня в кошельке биткоин, он подорожал — я уже нарушаю закон, раз не заплатил?» Нет. Пока монеты просто лежат, налога не возникает. Даже если они выросли втрое.
Налог в России берётся с дохода, а не с факта владения. Доход появляется в момент, когда вы что-то продали дороже, чем купили. Держите — дохода нет. Продали, поменяли, потратили — вот тут включается арифметика.
Ниже — какие действия налог включают, а какие нет, и на каком именно рубле возникает обязанность заплатить.
Держать — не значит платить
Купили квартиру, она подорожала. Пока вы в ней живёте и не продаёте — налог с прироста цены не платите. С криптой ровно так же: рост на бумаге (его называют нереализованной прибылью) государство не облагает.
Простое хранение — это когда:
- монеты лежат на вашем некастодиальном кошельке или на бирже;
- вы перекладываете их с биржи на холодный кошелёк и обратно;
- курс скачет вверх-вниз, портфель то в плюсе, то в минусе.
Ничего из этого налогооблагаемого дохода не создаёт. Можно купить USDT в январе, весь год смотреть на графики и не подать ни одной декларации — при условии, что вы ничего не продавали.
Где включается счётчик: реализация
Налоговое событие возникает в момент реализации — когда криптовалюта превращается во что-то другое и результат фиксируется. Сценариев несколько.
1. Продажа за рубли. Продали BTC или USDT, получили фиат на карту или наличными. Разница между ценой покупки и продажи — ваш доход.
2. Обмен крипты на крипту. Тут новички ошибаются чаще всего. Поменяли биткоин на эфир — кажется, рублей вы не видели, значит, и дохода нет. Для налоговой это две операции: вы будто продали BTC по рыночной цене и тут же на эти деньги купили ETH. Если BTC к моменту обмена вырос — доход возник, хотя фиата вы не касались.
3. Оплата товаров и услуг криптой. Расплатились USDT за подписку или ноутбук — это тоже реализация: вы «продали» монеты по курсу дня оплаты.
4. Получение крипты за работу. Здесь речь уже не про прирост, а про обычный доход — монеты оцениваются по курсу на день, когда вы их получили.
Как именно инспекция видит ваши операции, разобрано отдельно — как ФНС узнаёт о криптовалюте.
Как считается доход: продал минус купил
Налог берётся не со всей полученной суммы, а с прибыли:
Доход = сумма продажи − документально подтверждённые расходы на покупку
Расходы — это то, за сколько вы купили монеты, плюс комиссии сети и обменника. Поэтому история сделок — ваш главный союзник: без подтверждённой цены покупки инспекция вправе посчитать доходом всю сумму продажи.
На цифрах. Купили 1000 USDT по 90 ₽ — отдали 90 000 ₽. Через полгода продали по 100 ₽ — получили 100 000 ₽.
| Параметр | Сумма |
|---|---|
| Цена покупки (1000 × 90 ₽) | 90 000 ₽ |
| Цена продажи (1000 × 100 ₽) | 100 000 ₽ |
| Налогооблагаемый доход | 10 000 ₽ |
| НДФЛ 13% | 1 300 ₽ |
Налог здесь — 1 300 ₽, а не 13 000 ₽. Платите вы с разницы в 10 000 ₽, а не со всей выручки. Продали дешевле, чем купили — дохода нет, налога тоже.
Ставка НДФЛ: сколько платить
Доход физлица от криптовалюты облагается НДФЛ по двухступенчатой шкале — как доход от продажи ценных бумаг. Ориентиры на 2026 год:
- 13% — с годового дохода до 2,4 млн ₽;
- 15% — с суммы сверх 2,4 млн ₽.
Уложились в 2,4 млн ₽ — вся прибыль по 13%. Превысили порог — повышенная ставка применяется только к части сверх лимита, а не ко всей сумме.
И сразу про живучий миф. Никакого «вычета 250 000 ₽, до которого можно не декларировать» для криптовалюты нет — это правило от продажи другого имущества, на крипту оно не распространяется. Не стройте расчёт на льготе, которой не существует.
Если объёмы стали регулярными и всё больше похожи на бизнес, возможно, выгоднее другой режим — про самозанятость и ИП есть отдельный разбор. Но для разовых сделок обычного физлица работает именно НДФЛ.
Когда и как отчитаться
Схема для физлица стандартная:
- 1В течение года фиксируете все сделки реализации — дату, сумму, цену покупки и продажи.
- 2По итогам года подаёте декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года.
- 3Платите налог — до 15 июля.
По операциям 2026 года это значит: декларация до 30 апреля 2027-го, деньги — до 15 июля 2027-го. Пример заполнения формы разобран в как задекларировать доход от криптовалюты, а техническая часть через кабинет — в как оплатить налог через ЛК ФНС.
Отдельная головная боль — P2P. Многие меняют USDT через P2P и не понимают, что именно налоговая тут считает доходом. Если это ваш случай — загляните в разбор налог с P2P-переводов USDT.
Короткая шпаргалка
Граница между «налога нет» и «налог есть»:
| Действие | Налоговое событие? |
|---|---|
| Купили и держите монеты | Нет |
| Курс вырос, вы ничего не делаете | Нет |
| Перевели между своими кошельками | Нет |
| Продали за рубли с прибылью | Да |
| Обменяли одну монету на другую с прибылью | Да |
| Расплатились криптой за товар | Да |
| Продали дешевле, чем купили | Нет дохода — налога нет |
Правило запоминается одной фразой: налог возникает не когда вы владеете криптой, а когда фиксируете прибыль. Лежат монеты — вы государству ничего не должны. Превратили их во что-то дороже цены покупки — появился доход, а с ним и обязанность отчитаться.
И совет из практики: не откладывайте учёт на «потом». Самое тяжёлое в криптоналогах — не ставка и не декларация, а восстановление истории сделок за год, если вы её не вели. Заведите простую таблицу с первой же покупки — и апрельская отчётность займёт десять минут.
Материал информационный, не финансовая или юридическая консультация. Проверяйте актуальные условия перед сделкой.
Материал имеет информационный характер и не является финансовой или юридической консультацией. Перед сделкой проверяйте актуальные условия выбранного обменника.
Юрист с практикой в финансовом регулировании. Помогает разобраться в налогах и защите от блокировок. Консультировал банки, обменники и физических лиц по вопросам 115-ФЗ и налогообложения. Пишет так, чтобы было понятно без юридического образования.
