Разберём по порядку, что вообще разрешено физлицу, которое активно торгует криптой, и почему две самые популярные «схемы экономии» — самозанятость и ИП на упрощёнке — упираются в прямой запрет.
Короткий ответ, если некогда читать
Продажу криптовалюты нельзя загнать ни в НПД (самозанятость), ни в УСН, ни в патент. Спецрежимы для операций с цифровой валютой закрыты законом с 2025 года. Остаётся два легальных пути: физлицо платит НДФЛ по ставке 13/15%, а если оборот большой и системный — регистрирует ИП или юрлицо на общей системе.
То есть волшебных 4% с миллионных оборотов не будет. Но и паниковать рано: ставка для физлица по крипте мягче, чем полная прогрессивная шкала до 22%, которую многие себе напридумывали.
Почему самозанятость не подходит
Налог на профессиональный доход (НПД) придуман под услуги и своё производство: фрилансер верстает сайты, мастер печёт торты, репетитор ведёт занятия. Ключевое слово — свой труд или своё изделие.
Криптовалюта в российском праве — это имущество (цифровая валюта по 259-ФЗ). Когда вы покупаете USDT дешевле и продаёте дороже, вы не оказываете услугу — вы перепродаёте имущество. А НПД прямо запрещает два вида деятельности, под которые ложится трейдинг:
- перепродажу имущества и имущественных прав;
- реализацию подакцизных и ряда других товаров.
Даже если бы не это, есть отдельная норма 2025 года: спецрежимы (НПД, УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН) не применяются к майнингу и к реализации цифровой валюты. Двойной замок. Самозанятость отпадает и по общей логике НПД, и по прямому запрету.
Почему ИП на УСН тоже не спасает
Логичный следующий ход: «оформлю ИП на УСН 6% и буду платить с оборота». Здесь та же стена. Норма про запрет спецрежимов касается не только самозанятых — она про любые операции с цифровой валютой. ИП на упрощёнке не имеет права проводить продажу крипты через УСН.
Если ИП всё-таки занимается криптой системно, доход от неё считается по общей системе: НДФЛ как у предпринимателя на ОСН, с правом учесть расходы на покупку. НДС на операции с цифровой валютой не начисляется — это в законе прописано отдельно, и это хорошая новость.
Вывод простой: сам факт регистрации ИП не даёт вам льготной ставки по крипте. Он имеет смысл по другим причинам — о них ниже.
Что реально платит физлицо
Для большинства читателей правильный ответ — вообще не открывать ИП, а платить НДФЛ как обычное физлицо.
Доход от продажи цифровой валюты попал в ту же «корзину», что и доходы по ценным бумагам, — с отдельной, урезанной шкалой:
| Годовой доход по крипте | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| свыше 2,4 млн ₽ | 15% |
Обратите внимание: полная прогрессия до 22%, которой пугают в чатах, к крипте не применяется. Максимум для этой базы — 15%.
Считается не с оборота, а с прибыли. Из суммы продажи вычитаются документально подтверждённые расходы на приобретение. Продали USDT на 3 млн ₽, а покупали на 2,6 млн ₽ — налоговая база 400 тыс. ₽, налог 52 тыс. ₽. Фиксированного «вычета 250 000 ₽», который иногда приписывают крипте по аналогии с автомобилями, здесь нет — не рассчитывайте на него.
Отчитываетесь декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, платите до 15 июля. Пошагово оплату я разбирал в отдельном материале — через личный кабинет ФНС это 10 минут.
Когда ИП всё-таки нужен
Раз льготы по ставке он не даёт, зачем вообще ИП? Есть ситуации, где без него хуже.
- 1Систематичность и объём. Если торговля — ваш основной источник дохода, десятки сделок в месяц, миллионные обороты, налоговая может квалифицировать это как предпринимательскую деятельность без регистрации. Это отдельный состав нарушения. ИП снимает этот риск.
- 2Работа с контрагентами-юрлицами. Договоры, безнал, закрывающие документы — физлицу это неудобно, ИП открывает нормальный расчётный счёт под задачу.
- 3Расходы, которые хочется полноценно учитывать. На ОСН предприниматель ведёт учёт расходов системно, а не собирает чеки для годовой 3-НДФЛ.
Минус — административная нагрузка: учёт, взносы, ОСН вместо привычной упрощёнки. Для человека, который пару раз в год выводит накопления, это перебор. Для того, кто по сути ведёт бизнес на споте и P2P, — необходимость.
Отдельный случай — P2P и «доход, которого не видно»
Частая иллюзия: раз деньги приходят на карту переводами от физлиц, ФНС ничего не узнает. Узнаёт — я подробно писал, как ФНС видит крипту через банковский контроль. А про то, как считается доход с P2P-переводов USDT, есть отдельный разбор: налоговая смотрит не на «переводы», а на экономический смысл операций.
И ещё важный момент про сам факт налога: он возникает не когда вы «держите» крипту, а когда реализуете её — продаёте или меняете. Причём обмен крипты на крипту тоже событие для налога, а не только вывод в рубли.
Что с майнингом
Если доход не от торговли, а от майнинга — там своя логика: для физлиц-майнеров налог считается по дате получения монет по рыночной стоимости, спецрежимы так же под запретом, а при промышленных мощностях без регистрации ИП или юрлица не обойтись. Это отдельная тема, не смешивайте её с обычным трейдингом.
Итог
- Самозанятость (НПД) — нельзя. Крипта это имущество, плюс прямой запрет спецрежимов на операции с цифровой валютой.
- ИП на УСН/патенте — нельзя по той же причине. Только общая система.
- Физлицо — платит НДФЛ 13% (до 2,4 млн) / 15% (свыше), с прибыли, по декларации 3-НДФЛ. Для большинства это и есть рабочий вариант.
- ИП/юрлицо на ОСН — имеет смысл при системной торговле, больших оборотах и работе с контрагентами, но льготной ставки по крипте не даёт.
Если сомневаетесь, к какой категории относитесь именно вы, — не подгоняйте себя под удобную ставку задним числом. Сначала честно оцените объём и регулярность, потом выбирайте форму. Общую картину налога на крипту в 2026-м я собрал в большом разборе — начните с него, если тема для вас новая.
Материал информационный, не финансовая или юридическая консультация. Проверяйте актуальные условия перед сделкой.
Материал имеет информационный характер и не является финансовой или юридической консультацией. Перед сделкой проверяйте актуальные условия выбранного обменника.
Юрист с практикой в финансовом регулировании. Помогает разобраться в налогах и защите от блокировок. Консультировал банки, обменники и физических лиц по вопросам 115-ФЗ и налогообложения. Пишет так, чтобы было понятно без юридического образования.
